加密貨幣:貨幣資金需要執行的審計程序與獲取的審計證據_IME

1、針對貨幣資金審計，需要執行以下主要審計程序，包括但不限于：

了解、評價并測試貨幣資金相關內部控制的設計與執行的有效性；

審計人員親往銀行打印企業信用報告和銀行開戶清單，并獲取了企業自有的銀行賬戶管理臺賬、開銷戶資料，將公司的賬面信息與信用報告、開戶清單、開銷戶資料進行核對，檢查公司是否存在隱藏的賬戶和賬務等；

市場消息：7月美國房產交易疲軟，反之加密貨幣資產上升:8月24日消息，美聯儲(fed)將在9月會議上加息50個基點，在7月房產交易疲軟后，加密貨幣資產上升。分析師表示，由于美國房產經紀疲軟，美元走弱，導致加密貨幣綜合走強。由于本周四即將開始的美聯儲經濟研討會，近日加密貨幣資產在本周開始出現動蕩。屆時，美聯儲主席鮑威爾料將于周五在堪薩斯聯邦儲備銀行Jackson Hole年度經濟研討會上發表講話，可能暗示美聯儲對未來利率的想法。。[2022/8/24 12:44:46]

對現金、銀行存單等執行監盤程序，確認現金、銀行存單等是否存在，是否屬于公司等；

聲音 | 歐洲央行執委：加密貨幣資產不受到主權國家的支持:據金十消息，歐洲央行執委默施表示，加密貨幣資產不受到主權國家的支持，且必須對比特幣與區塊鏈加以區分，穩定幣不能替代歐元。[2019/5/29]

獲取了公司的資金交易流水和重要賬戶的對賬單，并現場對網銀賬戶進行了抽查，核對了對賬單和賬面金額，核對貨幣資金明細賬、交易流水和對賬單明細等，檢查貨幣資金的賬務處理是否真實完整；

對公司期末的所有銀行賬戶、第三方賬戶等執行函證程序，函證過程保持獨立性，對存款余額、受限情況、借款、票據等等信息在函證中明確列示，且對報告期末余額重大的賬戶函證是否存在資金歸集協議、現金管理協議等；

區塊鏈公司 Guardtime和Metaco聯合推出加密貨幣資產管理系統:數據安全公司Guardtime和區塊鏈創業公司Metaco聯合推出了一項新的加密貨幣資產管理系統。這一產品本周早些時候在日內瓦推出，被稱為“Silo”，它結合了Metaco開發的軟件和Guardtime開發的“防篡改”硬件，旨在為數字資產投資者提供存儲解決方案。該產品作為即將成為安全儲存資產的一種方式，特別關注金融和銀行業務。[2018/1/26]

獲取公司的理財臺賬、融資臺賬等，并查閱存單、理財合同、質押合同、授信合同、借款合同等，并對應收應付利息進行重新計算，對質押借款的債務進行資金成本分析等；

對質押用于融資的定期存款，將質押的定期存款與相關債務進行一一核對，檢查定期存款質押合同、相關被擔保主債務合同與相關債務合同是否一致，確定質押的定期存款是否與相關債務一一對應。對存款質押融資業務真實合理性進行分析。

檢查大額的資金收付憑證，確認是否賬務處理是否正確、是否存在非營業目的的大額貨幣資金轉移等；

對貨幣資金執行截止測試，檢查貨幣資金是否記錄在正確的會計期間，是否存在異常的資金收付等；

對期末外幣余額折算人民幣重新計算；

檢查募集資金使用情況、檢查關聯方資金往來；

對公司期末貨幣資金余額進行分析，通過利息收入測算等方法分析期末余額合理性。

2、獲取的主要審計證據，包括但不限于：

公司資金管理制度、訪談記錄等；

企業信用報告、銀行開戶清單、企業銀行賬戶管理臺賬、開銷戶資料；

貨幣資金盤點表；

交易流水、銀行對賬單；

銀行詢證函回函、第三方支付平臺詢證函回函、詢證函收發快遞單等；

定期存款、結構性存款等存單、存款合同、質押合同、授信合同、借款合同、票據承兌協議、票據貼現合同、福費廷等資料；

銀行回單、外匯管理局期末外匯中間價等。

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