比特幣:7年來美國國稅局是怎么盯上比特幣？怎樣一步步收網的？_zyccoin

導讀：進入2021年后，IRS干脆在2020年版本的報稅表格中，加上了與虛擬貨幣相關的問題，而且就放在了納稅表格的第一頁。

本杰明·富蘭克林曾說過：人生無法避免的，唯有死亡和稅收。

旨在打造匿名支付網絡的比特幣，也沒可能躲過美國國稅局的調查。

當地時間20日，美國財政部建議收緊對數字貨幣的稅收監管力度，要求1萬美元以上的交易上報給IRS。比特幣應聲轉跌，一度回落至38500美元下方。

其實，幣圈早就被IRS盯上了。2014年，在整個加密貨幣市值只有60億美元之時，IRS就將比特幣定義為“財產”而非貨幣，并開始了其征稅之路。

清華大學中美關系研究中心高級研究員周世儉對IRS的印象深刻：“就這么跟你說吧，IRS盯上的事情，十有八九肯定能干成。”周世儉對第一財經記者表示，非常簡單地解釋IRS在此方面的邏輯就是，IRS將比特幣認定為財產后，使用時肯定要交稅。

彭博社：馬斯克在2017年就想收購Twitter:金色財經報道，據彭博社消息，馬斯克早在2017年曾發布過一條希望收購Twitter的推文，當時他發布消息表達了對這個社交媒體的欽佩，然后詢問購買這家公司要花多少錢。隨著最新有消息稱馬斯克對Twitter提出430億美元的收購是惡意收購要約，馬斯克再次將這條推文曬出并使用了一個顛倒的微笑表情符號給予回應。[2022/4/17 14:29:26]

另一位長期在美國跟蹤幣圈的資深人士則對第一財經記者表示，要密切注意目前在美國州一級的一些法律判決動向，他表示，目前在舊金山和波士頓的兩個案件的判決，對IRS后續行為都有利，所以拜登政府此次的征稅建議并不令人意外。

1萬美元以上虛擬貨幣交易需上報給IRS

拜登政府此次要求，1萬美元以上的虛擬貨幣交易要上報給IRS。美國財政部在聲明中表示，虛擬貨幣通過促使逃稅等廣泛非法活動，構成了“重大偵查問題”。

以太坊2017年黑客事件相關地址已轉移300枚ETH:據The Block 1月1日消息，一個與以太坊2017黑客事件有關的地址開始轉移ETH。2017年一名黑客利用了其multi-sig軟件錢包的漏洞，使Parity（以太坊客戶端開發公司）損失了超過15萬ETH（在被黑客攻擊時大約3000萬美元）。而在當時，這是針對以太坊的第二大攻擊。隨后，黑客將7萬個ETH平均分配到7個錢包中，其中一個錢包于2020年12月27日開始將大約300個ETH轉換為renBTC。0x4de76b3dfd38292ba71cf2465ca3a1d526dcb567地址目前仍然持有9229枚ETH，且自12月27日以來未發生任何轉移。與Parity攻擊相關的其他地址都沒有轉移其ETH。[2021/1/2 16:15:33]

此次提議是拜登政府計劃通過加強IRS執法來彌合所謂“稅收差距”的一部分，近期拜登政府計劃加大對IRS投資，擴大稅收部門能力，識別避稅和逃稅的富人，從而縮小稅收差距。

DeFi零售熱度低于ICO 鎖倉代幣價值已超2017年ICO集資總額:DeFi是2020年的一大熱點，但谷歌零售興趣指數仍在低位，這表明其還不可以與2017年的ICO熱潮相提并論。但值得注意的是，目前DeFi鎖倉代幣價值已超90億美元，相較于2017年ICO集資額度54億美元高出了66%。（Coindesk）[2020/9/8]

拜登政府的提議，還包括對金融機構的新披露要求，即除了現有報告外，還需要與IRS共享有關流入和流出銀行賬戶的總金額信息。

美國財政部此次并未具體說明，未來要如何對虛擬貨幣交易進行征稅。不過按照現有IRS的指導文件可以看到，征稅的高低與交易者持有虛擬貨幣的時長有關，即持幣時間長短同納稅額度之間，成反比。

具體而言，如持有虛擬貨幣的時間少于一年，則將其作為普通收入征稅。理由是，這樣的收益被IRS視為短期資本收益，稅率可能會高達39%；如持有期限超過一年，則將其作為長期資本收益進行征稅，征稅范圍會在0％到20％。

日本消費廳：2017年消費者數字貨幣交易、ICO查詢次數超2016年三倍:日本消費廳數據顯示，2017年日本消費者對數字貨幣交易和ICO產品的查詢次數為2016年的三倍多，2014、2015、2016年的查詢總數僅為2017年一半左右。日本金融服務局表示，這些查詢大都集中在交易平臺的安全措施以及某些ICO的合法性方面。[2018/4/30]

同時，如果用戶在購買后一直持有加密貨幣但沒有出售/轉讓行為，那么就沒有納稅義務。IRS在文件中解釋道，僅當有銷售/轉讓導致潛在的凈利潤/虧損行為時，才觸發征稅。

不過，IRS的規定僅僅適用于加密貨幣交易者，對于期貨、分叉幣等沒有出臺明確的相關解釋文件。目前美國立法機構也在呼吁IRS能夠出具更新的納稅指導意見。

IRS如何一步一步盯上比特幣

過去7年 比特幣經歷過的10次暴跌:2011年，日本交易所Mt.Gox首次爆出內部問題，時價19美元的BTC價格僅幾分鐘便跌了3美元；同年6月，BTC價格在達到32美元新高后暴跌68%，一路跌至同年11月份的2美元，此后長達1年時間BTC價格再未站上30美元關口。2012年開門大“吉”即迎來36%跌幅；年中8月中旬BTC價格終于上了兩位數，怎料8月19號，再次經歷50%大跌，重回一位數報價。2013年并不見好，中國政府發出警告，虛擬貨幣交易所落難，BTC跌幅再次超50%。[2017/12/22]

在美國，因查處偷稅漏稅得力，IRS在不少美國人心中，是一個有時甚至比FBI更具震懾力的部門。

自2014年開始，IRS就盯上了比特幣在內的虛擬貨幣，并發布了指導文件“Notice2014-21”，明確表示虛擬貨幣應被視為“財產”，個人持有的虛擬貨幣“不會被視為可能出于稅收目的而產生外幣損益的貨幣”。

來源：IRS

這就意味著，當個人使用比特幣之類的代幣進行交易，如使用法定貨幣購買/出售比特幣，以商品或服務形式交換以接收它們，或以比特幣購買咖啡或筆記本電腦，都將構成應稅交易。

隨后，在研究了兩年虛擬貨幣后，IRS再次出手：2016年底，IRS命令全球最大的加密貨幣交易所之一Coinbase，交出其手中在2013年至2015年1月期間所有參與購買、出售、發送或接收價值超過20000美元比特幣的客戶資料。彼時，美國幣圈幾乎人人自危。

雖然Coinbase以此舉會泄露用戶隱私為由對IRS發起訴訟，不過，這次訴訟以Coinbase敗北告終。2018年2月，Coinbase表示，已經將13000多名客戶的Coinbase賬戶信息告知IRS，這些信息包括用戶的身份認證碼、姓名、出生日期、地址和交易記錄。

2018年，一家名為CreditKarma的信用評分服務機構在報告中說：“在2018年已經提交聯邦納稅申報表的25萬美國人中，只有不到100人報告了從加密貨幣投資中獲得的收益。”

在贏得同Coinbase的官司，并獲得了關鍵用戶信息后，IRS加快了大規模追稅的步伐，方式就是開始向其掌握的虛擬貨幣交易用戶發警告信。

2019年稅務申報期間，有不少人在社交媒體上曬出IRS警告信，并詢問自己究竟應該補交多少稅款。IRS的警告信大致分為三種版本：第一，知道該用戶持有虛擬貨幣；第二，知道用戶未繳稅，且有可能展開執法活動；第三，確認該用戶肯定違反了相關稅法，并打算進行追捕。

按照IRS的規定，漏稅需補繳滯納金，未繳納的滯納金按每月未付稅額的0.5％繳納罰款，封頂額度是未繳稅款的25％；同時，還有第二項罰款是針對延遲提交的，罰金從應繳稅款當月開始，大約是每個月未付稅款的5％。

報稅表上第一頁就問有無虛擬貨幣交易

進入2021年后，據第一財經記者查閱IRS各報稅表，IRS干脆在2020年版本的報稅表格中，加上了與虛擬貨幣相關的問題，而且就放在了納稅表格的第一頁。該問題為：“在2020年的任何時候，你是否以任何虛擬貨幣接收、出售、發送、交換或以其他方式獲得任何金融權益？”

來源：IRS

美國IRS注冊代理人兼Taxaroo首席執行官金伯利表示，在2019年收到IRS警告信的13000多位虛擬貨幣交易者此前尚能以“不知應當申報”為由同IRS解釋，現在面對第一頁上的這一問題，如果納稅人再說不知道要申報，那就說不過去了。

前述美國幣圈資深人士對第一財經記者表示，在他們看來，IRS加入監管是遲早的事。

他說，特別是今年以來IRS在一些地區法庭起訴加密貨幣交易所企業，操作方式同當年起訴Coinbase的方式類似，其目的就是為了獲得這些交易所手中客戶的資料，然后向這些潛在的納稅人發起征稅，而近期有兩起比較大的訴訟案，IRS都贏了。

4月在波士頓地區，IRS贏得了同一家名為Circle的支付公司的官司，5月則在舊金山贏了同另一家名為Kraken的加密貨幣交易所的官司。

在這兩個案件中，IRS都要求企業提供從2016年到2020年中，賬戶交易額超過20000美元的客戶資料。兩家企業目前都表示要積極同政府進行合作。

作者|?第一財經?馮迪凡

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